Организация бухгалтерского учета

Страница 2

При осуществлении ежедневного текущего контроля, направленного на соблюдение клиентами положений по оформлению документов сотрудник банка (операционный работник) при приеме расчетных, кассовых документов осуществляет их проверку в соответствии с требованиями, установленными правилами ведения бухгалтерского учета и другими нормативными актами Банка России.

Ежедневный текущий контроль, направленный на обеспечение сохранности средств, своевременное исполнение распоряжений клиентов на перечисление (выдачу) средств, перечисление и зачисление средств в точном соответствии с реквизитами, указанными в расчетных документах, принимаемых к исполнению в Банке осуществляется тремя методами:

Метод программного контроля. Контроль обеспечивается программным путем по следующим видам расчетных документов:

- документам юридических лиц, поступившим по системе «Банк-клиент»;

- документам на прием платежей (переводов) от граждан и организаций без открытия банковского счета, зачисляемых в кредит балансового счета 40911 «Транзитные счета»;

- документам по экспресс - кредитованию;

- документам, прошедшим обработку ввода в АС «ЦФТ-банк» через Bi-printer.

Метод дополнительного контроля. По операциям, требующим дополнительного контроля (Приложение 5 Положения №205-П, Требования Учетной политики Банка), бухгалтерские записи совершаются работниками ведущим и соответственно дебетуемый и кредитуемый счета, только после проверки уже оформленного документа специально выделенным сотрудником (контролером). При этом проконтролированный документ удостоверяется подписью контролера.

Метод визуального контроля. Ответственный сотрудник — старший по должности, на которого возложены контрольные функции должностной инструкцией, либо приказом (указанием) по Банку, филиалу (дополнительному офису) осуществляет контроль путем визуальной проверки расчетных и кассовых документов, оформленных на бумажном носителе, с последующим подтверждением их провода в АС «ЦФТ-банк».

При этом проверяется:

- наличие на расчетных и кассовых документах соответствующих подписей сотрудников, уполномоченных совершать те или иные операции.

- правильность формирования номеров лицевых счетов на момент их открытия уполномоченными сотрудниками подразделений, построение номера счета требованиям Приложения 1 к Правилам 205-П и Учетной политики Банка.

- соблюдение клиентами и сотрудниками подразделений требований нормативных документов по оформлению расчетных и кассовых документов, внутренних документов Банка;

- исполнение распоряжений клиентов на перечисление (выдачу) средств в течение операционного времени в день поступления документов в Банк; документы, поступившие во внеоперационное время, отражаются по счетам на следующий рабочий день.

- перечисление и зачисление средств в точном соответствии с реквизитами, указанными в расчетных документах, распоряжениях принимаемых к исполнению;

- наличие и правильность указания кассовых символов в кассовых документах.

Последующий контроль предназначен для анализа и ревизии процедур совершения бухгалтерских и кассовых операций, проверки оформления надлежащим образом документов дня и других банковских документов в соответствии с нормативными документами и внутренними Порядками Банка.

Страницы: 1 2 3 4 5 6

Информация по теме:

Организационное построение брокерской конторы
Брокерская контора является посредником между клиентами, которые имеют или товар, или деньги. Контора заключает договор с клиентами, в котором оговариваются количество и предельная цена товара (минимальная - при продаже, максимальная - при покупке). Доходы брокерской конторы формируются за счет взи ...

Проблемы и недостатки системы обязательного государственного страхования
Наверное, нет никакого секрета, что действующая в России система обязательного государственного страхования еще не обеспечивает социально-приемлемого уровня защиты застрахованных. А это означает, что она малоэффективна. Однако сама по себе констатация данного факта недостаточна. Важнее другое — выя ...

Участники рынка
Форекс является международным межбанковским рынком. Операции проводятся через систему институтов: центральные банки, коммерческие банки, инвестиционные банки, брокеров и дилеров, пенсионные фонды, страховые компании, транснациональные корпорации и т.д. Объём одного контракта с реальной поставкой ва ...

Разделы

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.banksmethod.ru