Организация бухгалтерского учета

При осуществлении ежедневного текущего контроля, направленного на соблюдение клиентами положений по оформлению документов сотрудник банка (операционный работник) при приеме расчетных, кассовых документов осуществляет их проверку в соответствии с требованиями, установленными правилами ведения бухгалтерского учета и другими нормативными актами Банка России.

Ежедневный текущий контроль, направленный на обеспечение сохранности средств, своевременное исполнение распоряжений клиентов на перечисление (выдачу) средств, перечисление и зачисление средств в точном соответствии с реквизитами, указанными в расчетных документах, принимаемых к исполнению в Банке осуществляется тремя методами:

Метод программного контроля. Контроль обеспечивается программным путем по следующим видам расчетных документов:

- документам юридических лиц, поступившим по системе «Банк-клиент»;

- документам на прием платежей (переводов) от граждан и организаций без открытия банковского счета, зачисляемых в кредит балансового счета 40911 «Транзитные счета»;

- документам по экспресс - кредитованию;

- документам, прошедшим обработку ввода в АС «ЦФТ-банк» через Bi-printer.

Метод дополнительного контроля. По операциям, требующим дополнительного контроля (Приложение 5 Положения №205-П, Требования Учетной политики Банка), бухгалтерские записи совершаются работниками ведущим и соответственно дебетуемый и кредитуемый счета, только после проверки уже оформленного документа специально выделенным сотрудником (контролером). При этом проконтролированный документ удостоверяется подписью контролера.

Метод визуального контроля. Ответственный сотрудник — старший по должности, на которого возложены контрольные функции должностной инструкцией, либо приказом (указанием) по Банку, филиалу (дополнительному офису) осуществляет контроль путем визуальной проверки расчетных и кассовых документов, оформленных на бумажном носителе, с последующим подтверждением их провода в АС «ЦФТ-банк».

При этом проверяется:

- наличие на расчетных и кассовых документах соответствующих подписей сотрудников, уполномоченных совершать те или иные операции.

- правильность формирования номеров лицевых счетов на момент их открытия уполномоченными сотрудниками подразделений, построение номера счета требованиям Приложения 1 к Правилам 205-П и Учетной политики Банка.

- соблюдение клиентами и сотрудниками подразделений требований нормативных документов по оформлению расчетных и кассовых документов, внутренних документов Банка;

- исполнение распоряжений клиентов на перечисление (выдачу) средств в течение операционного времени в день поступления документов в Банк; документы, поступившие во внеоперационное время, отражаются по счетам на следующий рабочий день.

- перечисление и зачисление средств в точном соответствии с реквизитами, указанными в расчетных документах, распоряжениях принимаемых к исполнению;

- наличие и правильность указания кассовых символов в кассовых документах.

Последующий контроль предназначен для анализа и ревизии процедур совершения бухгалтерских и кассовых операций, проверки оформления надлежащим образом документов дня и других банковских документов в соответствии с нормативными документами и внутренними Порядками Банка.

Информация по теме:

Проблемы формирования резервов на возможные потери по ссудам российскими банками, и возможные пути их решения
Объем просроченной кредитной задолженности и невозвращенных долгов - так называемых "плохих" кредитов, на сегодняшний день составляет около 10% суммарного кредитного портфеля российских банков. Это порядка 2 трлн. рублей, включая просроченную задолженность, а также реструктуризированные и ...

Аудит учетной политики
Учетная политика банка (Приложение 5) определяет совокупность способов ведения бухгалтерского учета в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 21 ноября 1996г. N2 129-Ф3 «О бухгалтерском учете» для обеспечения формирования достоверной информации о результатах деятельности банка. О ...

Коэффициенты ликвидности
Для определения ликвидности банка предлагается использовать коэффициенты. Один основной - коэффициент мгновенной ликвидности. И два вспомогательных - коэффициент ликвидности по срочным обязательствам и генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам. Вспомогательные коэффициенты рассч ...