Организация бухгалтерского учета

Систематическое осуществление последующего контроля способствует обнаружению ошибок учета и оформления операций, не выявленных при текущем контроле, позволяет принять необходимые меры для недопущения нарушений в дальнейшем, оценить качество работы сотрудников подразделений Банка (филиала, дополнительного офиса).

При последующем контроле проверяется:

- по лицевым счетам - все ли записи подтверждены соответствующими документами, прошедшими контроль со стороны уполномоченных сотрудников Банка (филиала, дополнительного офиса) и подписанными ими при оформлении операций, правильно ли перенесены в лицевые счета соответствующие реквизиты и суммы документов, правильно ли перенесены из предыдущего дня входящие остатки и выведены исходящие остатки - соответствие их ведомости остатков по счетам;

- правильность оформления документов, послуживших основанием для отражения операций по счетам;

- соблюдение правил выдачи клиентам выписок по счетам;

- правильность совершения исправительных записей;

- наличие подписи контролирующего работника на бухгалтерских документах по операциям, требующим дополнительного контроля;

- наличие разрешающей визы уполномоченных специалистов подразделения валютного контроля Банка (филиала, дополнительного офиса) на бухгалтерских документах по операциям, связанным с движением средств клиентов в иностранной валюте, а также средств в рублях по счетам клиентов- нерезидентов;

- исполнение заявлений клиентов на перечисление платежей в день поступления документов в Банк, при поступлении заявлений в операционное время и на следующий день — при поступлении заявлений во внеоперационное время;

- правильность оформления и закрытия депозитных и кредитных договоров физических и

юридических лиц, своевременное закрытие лицевых счетов по данным операциям;

- исполнение договоров по хозяйственной и финансовой деятельности Банка (филиала, дополнительного офиса) не позднее следующего рабочего дня после поступления копии договора в бухгалтерию;

- проведение операций и оформление бухгалтерских записей в строгом соответствии с требованиями нормативных документов и внутренних Порядков Банка;

- правильность формирования и свода бухгалтерских и кассовых документов дня;

- постановка платежных документов в картотеки к внебалансовым счетам 90901 и 90902 в день их регистрации в Банке;

- списание документов из картотек к внебалансовому счету 90901 — на следующий день после истечения срока акцепта или не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления; к внебалансовому счету 90902 — в пределах наличия средств на счете плательщика на начало дня и по возможности с учетом текущих поступлений за день в или в пределах суммы «овердрафт», определенной договором;

- наличие на заявлениях, распоряжениях, договорах, счетах, счетах-фактурах, актах и других аналогичных документах всех необходимых подписей уполномоченных лиц;

- правильность отражения доходов и расходов Банка, филиала (дополнительного офиса) по соответствующим символам;

- оформление и отправка сообщений об открытии (закрытии) счетов налоговым органам, клиентам в течение 5-ти рабочих дней с даты открытия (закрытия) счета;

Информация по теме:

Инвестирование на международном рынке
Если некий финансовый инструмент выглядит и торгуется как биржевой фонд (exchange-traded fund, ETF), это еще не означает его принадлежности к данной категории. Инвесторы часто путают фонды, торгуемые на бирже, с “закрытыми” инвестиционными фондами (closed-end funds, CEF), особенно когда дело касает ...

Инвестиции коммерческих банков в ценные бумаги
Инвестиции представляют собой денежные средства, целевые банковские вклады, паи, акции и другие ценные бумаги, технологии, машины, оборудование, лицензии, кредиты, любое другое имущество или имущественные права, интеллектуальные ценности, вкладываемые в объекты предпринимательской и других видов де ...

Оценка кредитоспособности клиента
Осуществляется в кредитном отделе банка на основе информации, характеризующей способность клиента получать доход, достаточный для своевременного погашения ссуды, наличие у заемщика имущества, которое при необходимости может служить обеспечением выданной ссуды и т.д. Кроме того, банковский работник ...