Кредитование промышленных химических предприятий

Возможность получения кредита сверх контрольной цифры - вполне закономерное явление. Из предыдущего параграфа известно, что у предприятий с относительно равномерным кругооборотом оборотных средств происходят постоянные колебания, вызывающие сверхплановую потребность в денежных ресурсах. Анализ причин превышения контрольной цифры кредитования показывает, что свыше 75% сверхплановой задолженности по ссудам образуется вследствие досрочной поставки сырья, материалов, комплектующих изделий, неравномерности импортных поставок, завоза ценностей, предназначенных для освоения новой продукции а также особенностей работы транспорта. Согласно данным Банка по стране в целом превышение контрольной цифры, как правило, составляет не более 10% суммы изъятых собственных обо ротных средств.

Вместе с тем практика кредитования предприятий несезонных отраслей промышленных предприятий на долевых началах свидетельствует о том, что в некоторых случаях за счет сверхпланового кредита (превышающего контрольную цифру кредитования создаются запасы ценностей сверх производственной потребности) вуалируется неритмичная работа, что приводит к невыполнению установленных планов производства. В связи с этим образование сверхплановой задолженности должно быть в каждом отдельном случае предметом специального анализа хозяйственной деятельности кредитуемого предприятия.

Контрольная цифра кредитования промышленного предприятия устанавливается на каждый квартал. Изымаемые у предприятия собственные оборотные средства перечисляются на особый счет бюджета в банке. При уменьшении контрольной цифры банк в новом планируемом периоде возвращает предприятию ранее изъятые собственные оборотные средства, а при увеличении контрольной цифры дополнительно депонирует денежные средства.

За пользование кредитом в пределах контрольной цифры предприятие не платит процентов. Если задолженность по ссудам превышает контрольную цифру, то банк взыскивает 6% годовых.

Для учета кредита, предоставляемого на долевых началах, каждому промышленному предприятию открывается один специальный ссудный счет. Первоначальная задолженность на этом счете (по дебету счета) возникает в связи с предоставлением кредита на сумму изъятых собственных оборотных средств. Последующая задолженность образуется у предприятия прежде всего при оплате расчетных документов за товарно-материальные ценности и услуги. Таким образом, предоставление кредита со специального ссудного счета на оплату материальных ценностей и услуг по форме приобретает платежный характер.

Банковский кредит, предоставляемый со специального ссудного счета, может возмещать средства, вложенные в материальные ценности, оплаченные путем открытия аккредитива, покрывать дебетовое сальдо по разовым зачетам взаимной задолженности, участвовать в формировании сверхнормативных остатков товарно-материальных ценностей, а также использоваться на выплату заработной платы, причитающейся рабочим и служащим. Одновременно с выплатой заработной платы за счет банковского кредита перечисляются налоги, удержанные с рабочих и служащих, а также средства по государственному социальному страхованию и другие платежи.

Со специального ссудного счета производятся платежи в доходы по налогу с оборота и по другим финансовым обязательствам, перечисление средств в погашение кредиторской задолженности, возникшей в связи с расчетами за товары и услуги. Кроме того, со специального ссудного счета может быть предоставлен - в пределах контрольной цифры - кредит на покрытие неудовлетворенных претензий к расчетному счету.

Все эти операции, относящиеся к производственной деятельности предприятий, свидетельствуют о том, что специальный ссудный счет является основным счетом хозяйственной организации, на котором сконцентрирована подавляющая часть ее платежного оборота. Оплата всех товарно-материальных ценностей, выдача средств на заработную плату, перечисление налога с оборота со специального ссудного счета создают промышленным предприятиям несезонных отраслей ряд бесспорных преимуществ, которые способствуют укреплению их платежной дисциплины. Ощутимой льготой кредитования является также оплата с этого счета расчетных документов за товарно-материальные ценности и услуги и. выплаты заработной платы рабочим и служащим даже при наличии у предприятия просроченной задолженности банку, если длительность ее не превышает тридцати дней.

Вся выручка от реализации продукции отражается на специальном ссудном счете предприятия. Зачисление выручки на специальный ссудный счет позволяет регулярно погашать задолженность по банковским кредитам. Помимо этого, на специальный ссудный счет переводятся денежные средства по результатам разовых групповых зачетов взаимной задолженности, а также перечисляются некоторые другие платежи.

Информация по теме:

Анализ финансового состояния
Анализ активов произведенный на основании данных сводного бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках (Приложение 11) В активе баланса на протяжении последних трех четырех лет (2003, 2004, 2005 и 2006 г. г) наибольший удельный вес имеют кредиты (более 50% валюты баланса). До конца 2005 г. ...

Информационные потоки в системах расчетов с использованием пластиковых карт
Перед каждым банком, находящимся на этапе выбора системы самообслуживания клиентов на основе пластиковых карточек, возникает комплекс технических и технологических проблем. Одной из наиболее важных в контексте разработки проекта является проблема выбора технологии обмена информацией как внутри банк ...

Сущность и функции денежно-кредитной политики
Денежно-кредитная политика – это совокупность мероприятий, осуществляемых государством в области денежного обращения и кредитования. Основой развития и надежного, устойчивого функционирования банковской системы является формирование гибкого механизма денежно - кредитного регулирования экономики, по ...