Кредитование промышленных химических предприятий

Банковское дело » Кредитование химических предприятий в РФ » Кредитование промышленных химических предприятий

Страница 5

Поскольку все денежные средства зачисляются на специальный ссудный счет, банк возвращает заемщику часть выручки, так как обычно выручка в целом превышает задолженность по кредиту. Известно, что банк предоставляет кредит только на материальные и трудовые затраты, в то время как поступающая в банк выручка содержит в себе компенсацию прибыли, внепроизводственных расходов и других нематериальных затрат. Эти элементы стоимости реализованной готовой продукции не были объектом банковского кредитования. Поэтому банк не может использовать для погашения кредита всю сумму выручки и должен перечислить предприятию на его расчетный счет те денежные средства, которые представляют денежное выражение нематериальных затрат и прибыли.

Перечисление суммы нематериальных затрат и прибыли на расчетный счет предприятия производится раз в пять дней или в другие согласованные с ссудополучателем сроки, но обязательно, в последний день месяца. Доля нематериальных затрат и прибыли: рассчитывается на квартал, а в случае неравномерного поступления выручки от реализации продукции - на каждый месяц. Для определения доли нематериальных затрат и прибыли в выручке от реализации продукции предприятие представляет в банк необходимые сведения в виде специальной справки.

Таким образом, расчет доли нематериальных затрат включает в себя два этапа. На первом этапе определяется общая сумма выручки, причитающаяся предприятию в предстоящем квартале и подлежащая направлению в кредит специального ссудного счета. На втором этапе группируются различные нематериальные элементы затрат и прибыль. Соотношение сумм первого и второго этапов позволяет установить долю выручки, перечисляемой на расчетный счет. Следовательно, если за пять дней на специальный ссудный счет поступит выручка в размере 1 млн. руб., то банк перечислит на расчетный счет предприятия 1.8 млн. руб.

Суммы нематериальных затрат и прибыли могут быть по ходатайству предприятия перечислены на расчетный счет и ранее установленного срока. Такую операцию банк выполняет в случае возникновения дополнительных претензий к расчетному счету хозяйственной организации.

В связи с изменением плана предприятия размер поступающей выручки иногда отклоняется в ту или иную сторону. Это может привести либо к большему перечислению суммы нематериальных затрат на расчетный счет, а значит, и к излишнему кредитованию хозяйственной организации, либо к неполному возврату тех денежных средств, которые в составе нематериальной части подлежат перечислению на расчетный счет. Во всех этих случаях учреждения банка совместно с заемщиком должны своевременно пересмотреть размер доли нематериальных затрат и прибыли в выручке от реализации продукции.

Некоторые особенности предоставления кредита имеют место при образовании у предприятия просроченной задолженности банку. Как известно, при наличии такой задолженности, не превышающей тридцати дней, предоставление кредита со специального ссудного счета на оплату товарно-материальных ценностей не прекращается. Вместе с тем средства в доле нематериальных затрат и прибыли перечисляются на расчетный счет ежедневно исходя из выручки, поступившей в предыдущий день.

Более жесткий порядок устанавливается в отношении предприятия, допустившего просроченную задолженность длительностью свыше тридцати дней. В таких случаях расчетные документы за товарно-материальные ценности и услуги оплачиваются со специального ссудного счета только в пределах выручки, поступившей на этот счет за предыдущий день и уменьшенной на содержащуюся в ней долю нематериальных затрат и прибыли.

Осуществляя кредитование промышленных предприятий на долевых началах, учреждение банка должно быть уверено в том, что они полностью погасят полученные кредиты. Направление выручки от реализации продукции непосредственно в кредит специального ссудного счета еще не гарантирует погашения кредита в. полной сумме. Например, задержка реализации товаров может автоматически снизить поступление денежных средств и задержать погашение задолженности по банковским кредитам. Поэтому раз в месяц по состоянию на 1-е число учреждения банка регулируют задолженность по специальному ссудному счету. Регулирование имеет целью привести задолженность в соответствие с размером срочного платежа, вытекающим из плана реализации продукции. Контрольным моментом в данном случае является степень погашения заемщиком полученного кредита.

Погашение ссуды проверяется на основе данных об объеме реализованной продукции. Согласно действующим положениям выручка, поступившая в кредит специального ссудного счета за определенный период (квартал, месяц), должна быть не меньше предусмотренной планом суммы реализованной продукции. Данная часть выручки получила название срочного платежа. Следовательно, расчет регулирования задолженности по специальному ссудному счету заключается в проверке соответствия суммы фактически поступившей выручки, предназначенной для погашения задолженности, срочному платежу. Размер срочного платежа определяется по справке, которую предприятие представляет для расчета доли нематериальных затрат и прибыли в выручке от реализации продукции.

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7

Информация по теме:

Методологический подход к формированию учетной политики банка
С точки зрения методики учетная политика банка включает внутренние (рабочие) положения по учету банковских и хозяйственных операций, периодичность признания финансовых результатов и метод признания доходов и расходов. Очень важно отразить моменты, влияющие на финансовые результаты и налогооблагаему ...

Условия карго – страхования во ВЭД и их характеристика
Во внешнеэкономической деятельности существенную роль играет транспортное страхование грузов, которое обеспечивает развитие внешнеторговых связей и привлечение к ним мелких и средних предприятий, а также предпринимателей. Термин «карго» обозначает перевозимый и подлежащий страхованию груз без указа ...

Платежные поручения
Это самая популярная в России форма безналичных расчетов. Представляемые клиентами документы на осуществление по их поручению расчетов в безналичном порядке должны быть заполнены в соответствии с требованиями Положения Банка России № 2-П. Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты: на ...

Разделы

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.banksmethod.ru