Организационно-технический подход к формированию учетной политики банка

Порядок документооборота и технология обработки учетной информации:

Документооборот - движение документов в организации с момента их создания или получения до завершения исполнения или отправки. Правила документооборота это перечень работ по созданию, проверке и обработке документов, выполняемых каждым структурным подразделением. Они утверждаются руководителем кредитной организации. При их разработке все документы, поступающие в операционное время в бухгалтерские службы, подлежат оформлению и отражению по счетам кредитной организации в этот же день, а документы, поступившие во внеоперационное время, отражаются по счетам на следующий рабочий день.

В организации разрабатывается график документооборота на основании, которого определяются сроки для отражения в бухгалтерском учете первичных документов, порядок их своевременного и достоверного создания.

Технология обработки учетной информации зависит от используемого в организации средства автоматизации банковских технологий и соответствующих программных продуктов. Чаще всего используется программа «Операционный день банка» в национальной валюте и мультивалютном режиме. Но некоторые крупные банки сами разрабатывают собственные бухгалтерские программы или привлекают к их разработке специализированные фирмы. При выборе средства автоматизации банки руководствуются приемлемым для них соотношением цены надежности и производительности.

Внутрибанковский контроль за операциями:

На основании первичных документов и регистров бухгалтерского учета проверяются бухгалтерские операции за предыдущий день, на основании чего в бухгалтерском журнале делается запись о проверке с подписью лиц, проводивших проверку.

Банк самостоятельно определяет методы и средства осуществления внутреннего контроля (например визуальной проверки документов на бумажных носителях), в зависимости от объема и характера операций.

В учетной политике необходимо методы проведения проверок и порядок оформления их результатов. Для выявления нарушений правил совершения операций и ведения бухгалтерского учета необходимо производить проверку бухгалтерской и кассовой работы.

Кроме того служба внутреннего контроля должна следить за выполнением сотрудниками служебных обязанностей, профессиональной этики, внутренних документов и соблюдения требований законодательства РФ.

Распечатка учетных документов на бумажные носители необходима из-за большого количества операция по счетам банка и счетам клиентов. Баланс за рабочий день, лицевые счета, по которым выполнялись операции, и выписки по лицевым счетам клиентов обязательно распечатываются каждый день. Выписки по счетам клиентов распечатываются в двух экземплярах, один из которых остается в банке, а второй выдается клиенту с приложенными первичными документами, подтверждающими каждую операцию, указанную в выписке.

Информация по теме:

Пути совершенствования банковского кредитования промышленного сектора экономики
Банки, несмотря на кризис, последовательно и целенаправленно становятся полноценными финансовыми посредниками, перераспределяющими средства в промышленный сектор экономики. Но это становление происходит на фоне ряда нерешенных проблем, к которым относятся: во-первых, недостаточная капитализация; во ...

Меры воздействия на кредитные организации
Для выполнения своих функций в области надзора и регулирования ЦБ РФ проводит проверки коммерческих банков и их филиалов, направляет им обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных нарушений и применяет санкции по отношению к нарушителям. В случае нарушения федеральных законов, ...

Случай замены страхователя
В договоре страхования имущества возможна замена страхователя. Замена страхователя в договоре страхования производится по следующим правилам [6]: В случае смерти страхователя, заключившего договор страхования имущества, права и обязанности страхователя переходят к лицу, принявшему это имущество в п ...