Формирование доходов и прибыли банков, их анализ

Банковское дело » Организация деятельности банка » Формирование доходов и прибыли банков, их анализ

Страница 2

В финансовой отчетности организации доходы отражаются в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Очевидно, что основным источником доходов банка является процентный доход. Так по данным «Отчет о прибылях и убытках» за 1-ый квартал 2009 года процентные доходы «БИНБАНК» составляли 2 006 644 тыс. рублей, по сравнению с аналогичным показателем 2008 года – 1 680 137 тыс. рублей, увеличение произошло на 326507 тыс. руб. по сравнению с 2008 годом. При этом, среди процентных доходов наибольший удельный вес – 76,8% -занимают доходы от ссуд, предоставленных клиентам (не кредитным организациям).

Чистые процентные доходы ОАО «БИНБАНК» за 1 кв. 2009 г. уменьшились на 0,29% по сравнению с соответствующим периодом 2008 года (на 2 335 тыс. руб.), комиссионные доходы снизились на 4,99% (на 94 762 тыс.руб.). Прибыль до налогообложения снизилась на 161 % (на 228910 тыс. руб.). Чистые доходы снизились на 38, 94% по сравнению с 2008 г (на 333191 тыс. руб.). Снижение основных статей доходов происходит из-за тяжелого положения в мировой финансовой системе.

Прибыль – основной финансовый показатель результативности деятельности банка. В общем виде размер прибыли зависит от 3 глобальных компонентов: доходов; расходов; налогов и иных обязательных платежей банка.

Общая схема формирования прибыли банка: доходы от пассивных операций + доходы от активных операций [операционные доходы (процентные + непроцентные) + прочие доходы] – расходы операционные (процентные + непроцентные) – прочие расходы = прибыль (чистый доход).

Выделяют валовую и чистую прибыль. Валовая прибыль представляет собой разницу между совокупными доходами и расходами до уплаты налогов. Чистая прибыль образуется после уплаты из валовой прибыли законодательно установленных налогов.

Балансовая прибыль «БИНБАНКа» за 1-ый квартал 2009 года составила 142 млн рублей. «БИНБАНК» снизил чистую прибыль по РСБУ за 1ый квартал 2009 года почти вдвое по сравнению с аналогичным периодом 2008 года – до 140971 млн. руб. с 271608 млн. руб.

Уровень прибыльности нуждается в постоянном количественном и качественном анализе. Здесь может быть 3 подхода:

1) выявление общей тенденции. Положительная оценка дается, если фиксируется тенденция роста уровня прибыльности в основном за счет процентной маржи и/или непроцентных доходов. При этом элементы процентного и непроцентного дохода должны быть дополнительно оценены с точки зрения перспектив сохранения соответствующих источников в будущем. Оценка банка по прибыльности по крайней мере не повышается, если фиксируемая повышательная тенденция связана преимущественно с неустойчивыми и непредвиденными доходами.

Как при выявлении тенденции, так и в других случаях прибыль по видам деятельности следует оценивать: «по горизонтали» - в динамике за исследуемые периоды; «по вертикали» - в плане структуры прибыли.

2) использование финансовых коэффициентов. Например:

а) К1 = Прибыль за период / Активы (средний размер за период);

К2 = Прибыль до уплаты налогов / Активы;

К3 = Прибыль / СК банка;

К4 = Прибыль / УК банка;

К5 = Дивиденд на одну акцию (пай) / Средняя цена акции (пая).

Коэффициентный анализ позволяет выявлять количественные взаимосвязи между различными разделами и группами статей баланса и тем самым оценивать конкретные аспекты деятельности банка.

Страницы: 1 2 3 4 5

Информация по теме:

Рынок forex как часть валютного рынка
Международный валютный рынок Forex (Foreign Exchange Market) - это совокупность сделок участников валютного рынка по обмену оговоренных сумм денежной единицы одной страны на валюту другой стороны по рыночному курсу. Forex не является "рынком" в традиционном смысле этого слова. Он не имеет ...

Существующие программы автокредитования
Как и все виды кредитов автокредитование в свою очередь тоже подразделяется на свои подвиды или программы автокредитования. Заемщик вправе выбирать - какая форма покупки автомобиля в кредит наиболее выгодна. Список программ автокредитования подстраивается под различные требования и ситуации. Поэтом ...

Оценка депозитной базы коммерческого банка "Связной" методом коэффициентов
Чтобы оценить депозитную базу банка методом коэффициентов, используют остатки по пассивным счетам формы 0409101, соответствующие разделу 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые счета" Плана счетов. Оценка депозитной базы методом коэффициентов предполагает расчет следующих о ...

Разделы

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.banksmethod.ru