Основные используемые счета и бухгалтерские проводки по формирования и использованию резервов на возможные потери

Банковское дело » Формирование и использование резервов на возможные потери по ссудам, их учет » Основные используемые счета и бухгалтерские проводки по формирования и использованию резервов на возможные потери

Страница 2

- суммы восстановленных кредитов и прочих размещенных средств в корреспонденции со счетами по учету просроченной задолженности клиентов, отсроченных в установленном в кредитной организации порядке.

По кредиту счетов отражаются:

- суммы погашенной задолженности по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, счетом по учету кассы (для физических лиц), счетами по учету депозитов (для физических лиц), счетами по учету расчетов с работниками по оплате труда и другим выплатам, корреспондентскими счетами;

- суммы задолженности, списанные на счета по учету просроченной задолженности клиентов;

- суммы в оплату имущества, отнесенные на счета по учету зачетных операций, если в соответствии с договором кредитная организация в установленном порядке покупает имущество у клиента, имеющего задолженность по кредиту или прочим размещенным средствам.

Операции совершаются в корреспонденции с соответствующими счетами.

Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому договору.

Для учета резервов на возможные потери по ссудам используются счета:

Счет 45415 "Резервы на возможные потери" (Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям).

Счет 45515 "Резервы на возможные потери" (Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам).

Счет 45715 "Резервы на возможные потери" (Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам - нерезидентам).

Счет № 458 "Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам". Назначение счета - учет просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам. По счетам второго порядка просроченная задолженность учитывается по группам заемщиков. Счета активные.

Учет резервов на возможные потери по просроченным кредитам и прочим размещенным средствам осуществляется на счете № 45818. Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому заключенному договору.

Счет 45918 "Резервы на возможные потери" (Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам).

Таблица 2

Проводки по учету резервов, созданных на возможные потери по ссудам.

Содержание операции

Дебет

Кредит

Создан (доначислен) резерв по предоставленным межбанковским кредитам

70606 (А)

32015 (П)

32115 (П)

В учете отражено создание (доначисление резерва по кредитам, предоставленным юридическим лицам

70606 (А)

45215 (П)

45615 (П)

Создан (доначислен) резерв по кредитам, предоставленным физическим лицам

70606 (А)

45415 (П)

45515 (П)

45715 (П)

В учете отражено списание (уменьшение ранее созданного резерва при возврате межбанковского кредита

32015 (П)

32115 (П)

70107 (П)

Списан (уменьшен) ранее созданный резерв при возврате кредите юридическим лицом

45215 (П)

45615 (П)

70107 (П)

В учете отражено списание (уменьшение) ранее созданного резерва при возврате кредита физическим лицом

45415 (П)

45515 (П)

45715 (П)

70107 (П)

Списана с баланса банка признанная безнадежной или нереальной для взыскания просроченная задолженность по основному долгу при величине ранее созданного резерва, достаточного для погашения ссуды

32015 (П)

32115 (П)

45215 (П)

45415 (П)

45515 (П)

45615 (П)

45715 (П)

32401 (А)

32402 (А)

45812 (А)

458.14-17 (А)

В учете отражено списание с баланса банка признанной безнадежной или нереальной для взыскания текущей (непросроченной) задолженности по основному долгу при величине ранее созданного резерва, достаточного для погашения ссуды

32015 (П)

32115 (П)

45215 (П)

45415 (П)

45515 (П)

45615 (П)

45715 (П)

320.02-10 (А)

321.02-10 (А)

452.03-08 (А)

Списана с баланса банка признанная безнадежной или нереальной для взыскания просроченная задолженность по основному долгу при величине ранее созданного резерва, недостаточного для погашения ссуды:

На оставшуюся фактическую сумму ранее созданного резерва по данному кредиту

32015 (П)

32115 (П)

45215 (П)

45415 (П)

45515 (П)

45615 (П)

45715 (П)

32401 (А)

32402 (А)

45812 (А)

458.14-17 (А)

На сумму сверх резерва

70606 (А)

32401 (А)

32402 (А)

45812 (А)

458.14-17 (А)

Списана с баланса банка признанная безнадежной или нереальной для взыскания текущая (непросроченная) задолженность по основному долгу при величине ранее созданного резерва, недостаточного для погашения ссуды:

На оставшуюся фактическую сумму ранее созданного резерва по данному кредиту

32015 (П)

32115 (П)

45215 (П)

45415 (П)

45515 (П)

45615 (П)

45715 (П)

320.02-10 (А)

321.02-10 (А)

452.03-08 (А)

На сумму сверх резерва

70606 (А)

320.02-10 (А)

321.02-10 (А)

452.03-09 (А)

Страницы: 1 2 3

Информация по теме:

Экономическое значение посредников при осуществлении сделок по слиянию и поглощению страховых компаний
Слияния и поглощения в настоящее время относятся к одному из ключевых аспектов деятельности инвестиционных компаний и банков, предоставляющих консультационные и иные услуги в области корпоративного финансирования. Кроме того, услуги по организации слияний и поглощений предоставляют наряду с инвести ...

Коммерческий банк как профессиональный участник на рынке ценных бумаг
Профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг осуществляется профессиональными участниками рынка ценных бумаг на основании лицензии, выданной Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг или иным лицензирующим органом на основании генеральной, выданной Федеральной комиссией. Органы, выдавшие л ...

Оценка кредитного риска по выданной ссуде
Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (профессиональное суждение) должна проводиться кредитной организацией на постоянной основе. Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обсл ...

Разделы

Copyright © 2022 - All Rights Reserved - www.banksmethod.ru