Синтетический и аналитический учет финансовых результатов ОАО «Северная Казна»

Страница 3

- Кт 70502 «Использование прибыли предшествующих лет».

Уплата налога в бюджет не является событием после отчетной даты и отражается в балансе Банка текущим операционным днем нового года в порядке, закрепленном в Учетной политике Банка для целей налогообложения.

Поскольку события после отчетной даты отражаются на балансе головного офиса Банка, филиалы уведомляют Головной офис о возникших у них событиях, которые предлагается признать в качестве событий после отчетной даты.

По результатам рассмотрения каждого факта в отдельности принимается решение о существенности его влияния на достоверность годовой бухгалтерской отчетности и финансовый результат по итогам отчетного года.

В случае принятия решения о признании события существенным данный факт деятельности филиала отражается в балансе Головного офиса Банка как событие после отчетной даты.

В этом случае филиал по счетам межфилиальных расчетов передает на баланс Головного офиса Банка остатки по счетам, подлежащим закрытию в результате отражения события после отчетной даты.

В тот же день Головной офис Банка на основании полученных документов и выписок открывает на своем балансе соответствующие лицевые счета и отражает в бухгалтерском учете все необходимые операции, включая финансовый результат от сделок.

Финансовый результат от операций, признаваемых событиями после отчетной даты, не подлежит отражению на счетах учета доходов/расходов. Полученные от отражения в бухгалтерском учете результаты событий после отчетной даты закрываются в корреспонденции со счетом 70302 «Прибыль предшествующих лет» (при наличии прибыли по итогам отчетного года) или 70402 «Убыток предшествующих лет» (при наличии убытка по итогам отчетного года).

Филиал в обязательном порядке направляет в Головной офис Банка заверенные в установленном порядке копии всех переданных по факсу документов для отражения событий после отчетной даты с целью помещения их в документы дня.

Если к моменту возникновения необходимости отражения в бухгалтерском учете события после отчетной даты данное событие уже было отражено бухгалтерскими проводками текущего года, то указанные проводки текущего года закрываются соответствующими сторнировочными записями, и затем производится отражение события после отчетной даты на балансе Головного офиса Банка.

Сторнирование проводок производится только после получения распоряжения Руководителя Банка об отражении такого события в бухгалтерском учете как события после отчетной даты.

- в банке — исполнителе платежа, принимающем денежные средства:

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

Кт 30306 «Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным денежным средствам».

- в банке — отправителе платежа при получении подтверждения о получении возвращенных денежных средств от банка - исполнителя платежа:

Дт 30305 «Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным денежным средствам»;

Кт 30221 «Незавершенные расчеты Банка».

Перечисление пассивного остатка по учету средств межфилиальных расчетов:

- в банке — отправителе платежа в день перечисления денежных средств:

Дт 30221 «Незавершенные расчеты Банка»;

Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

- в банке — исполнителе платежа при получении денежных средств:

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

Кт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации».

- в банке — отправителе платежа при получении подтверждения (выписки) о зачислении пассивного остатка по учету средств межфилиальных расчетов в день наступления ДПП:

Дт 30301 Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»;

Кт 30221 «Незавершённые расчеты Банка».

Перечисление филиалами финансового результата на баланс Головного Банка

Филиалы в течение отчетного года ведут учет доходов (расходов) и финансового результата на своих балансах. Передача на баланс Головного Банка финансового результата филиалов осуществляется в последний рабочий день отчетного года и отражается в бухгалтерском учете Банка в корреспонденции со счетами по учету расчетов с филиалами.

Страницы: 1 2 3 4

Информация по теме:

Страховые премии и выплаты
Среди федеральных округов РФ как по объему страховых премий, так и по объему выплат по всем видам страхования (кроме ОМС) в 1 полугодии 2010г. лидировал Центральный федеральный округ - 161,42 млрд. руб. страховых премий (56,5% от общего объема страховых премий) и 72,81 млрд. руб. выплат (54,0% от о ...

Становление банковской системы в переходный период
Для оценки значения процессов, происходящих ныне в банковской системе страны, целесообразно совершить небольшой экскурс в прошлое России, а именно в 1980 – 90-е годы. К середине 1980-гг. финансово-кредитная система СССР включала Госбанк СССР, Строй­банк СССР, Внешторгбанк СССР и систему сберегатель ...

Кредитный процесс в коммерческом банке
Кредит – предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой процентов. Возможность возникновения и развития кредита связаны с кругооборотом и оборотом капитала. У одних субъектов появляется временный избыток средств, у других – их недостаток. Это создаёт возможность возникновения креди ...

Разделы

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.banksmethod.ru