Синтетический и аналитический учет финансовых результатов ОАО «Северная Казна»

Страница 3

- Кт 70502 «Использование прибыли предшествующих лет».

Уплата налога в бюджет не является событием после отчетной даты и отражается в балансе Банка текущим операционным днем нового года в порядке, закрепленном в Учетной политике Банка для целей налогообложения.

Поскольку события после отчетной даты отражаются на балансе головного офиса Банка, филиалы уведомляют Головной офис о возникших у них событиях, которые предлагается признать в качестве событий после отчетной даты.

По результатам рассмотрения каждого факта в отдельности принимается решение о существенности его влияния на достоверность годовой бухгалтерской отчетности и финансовый результат по итогам отчетного года.

В случае принятия решения о признании события существенным данный факт деятельности филиала отражается в балансе Головного офиса Банка как событие после отчетной даты.

В этом случае филиал по счетам межфилиальных расчетов передает на баланс Головного офиса Банка остатки по счетам, подлежащим закрытию в результате отражения события после отчетной даты.

В тот же день Головной офис Банка на основании полученных документов и выписок открывает на своем балансе соответствующие лицевые счета и отражает в бухгалтерском учете все необходимые операции, включая финансовый результат от сделок.

Финансовый результат от операций, признаваемых событиями после отчетной даты, не подлежит отражению на счетах учета доходов/расходов. Полученные от отражения в бухгалтерском учете результаты событий после отчетной даты закрываются в корреспонденции со счетом 70302 «Прибыль предшествующих лет» (при наличии прибыли по итогам отчетного года) или 70402 «Убыток предшествующих лет» (при наличии убытка по итогам отчетного года).

Филиал в обязательном порядке направляет в Головной офис Банка заверенные в установленном порядке копии всех переданных по факсу документов для отражения событий после отчетной даты с целью помещения их в документы дня.

Если к моменту возникновения необходимости отражения в бухгалтерском учете события после отчетной даты данное событие уже было отражено бухгалтерскими проводками текущего года, то указанные проводки текущего года закрываются соответствующими сторнировочными записями, и затем производится отражение события после отчетной даты на балансе Головного офиса Банка.

Сторнирование проводок производится только после получения распоряжения Руководителя Банка об отражении такого события в бухгалтерском учете как события после отчетной даты.

- в банке — исполнителе платежа, принимающем денежные средства:

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

Кт 30306 «Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным денежным средствам».

- в банке — отправителе платежа при получении подтверждения о получении возвращенных денежных средств от банка - исполнителя платежа:

Дт 30305 «Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным денежным средствам»;

Кт 30221 «Незавершенные расчеты Банка».

Перечисление пассивного остатка по учету средств межфилиальных расчетов:

- в банке — отправителе платежа в день перечисления денежных средств:

Дт 30221 «Незавершенные расчеты Банка»;

Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

- в банке — исполнителе платежа при получении денежных средств:

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

Кт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации».

- в банке — отправителе платежа при получении подтверждения (выписки) о зачислении пассивного остатка по учету средств межфилиальных расчетов в день наступления ДПП:

Дт 30301 Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»;

Кт 30221 «Незавершённые расчеты Банка».

Перечисление филиалами финансового результата на баланс Головного Банка

Филиалы в течение отчетного года ведут учет доходов (расходов) и финансового результата на своих балансах. Передача на баланс Головного Банка финансового результата филиалов осуществляется в последний рабочий день отчетного года и отражается в бухгалтерском учете Банка в корреспонденции со счетами по учету расчетов с филиалами.

Страницы: 1 2 3 4

Информация по теме:

Зарождение исламского банковского дела
История исламского банковского дела начинается с первых дней появления ислама. Наиболее важным событием, которое впоследствии привело к возникновению исламских банков, явились откровения пророка Мухаммеда о запрещении рибы. В дополнение к этому, пророк при всяком случае осуждал и порицал кредитующи ...

Преимущества фьючерсных сделок
В своем развитии товарные биржи прошли несколько ступеней от оптового рынка, где сделки совершаются с наличными партиями товара до современного фьючерсного рынка. Правила торговли по фьючерсным контрактам открывают возможности: за продавцом сохраняется право выбора - доставить продукцию или откупит ...

Основные опционные стратегии
Опционы являются очень рискованными инструментами. Частично это справедливо, поскольку опционные позиции могут быть исключительно рискованными. Тем не менее опционы являются финансовыми инструментами, которые обладают комплексным характером. Комбинируя опционы определенным образом, можно создать по ...

Разделы

Copyright © 2021 - All Rights Reserved - www.banksmethod.ru