Синтетический и аналитический учет финансовых результатов ОАО «Северная Казна»

- Кт 70502 «Использование прибыли предшествующих лет».

Уплата налога в бюджет не является событием после отчетной даты и отражается в балансе Банка текущим операционным днем нового года в порядке, закрепленном в Учетной политике Банка для целей налогообложения.

Поскольку события после отчетной даты отражаются на балансе головного офиса Банка, филиалы уведомляют Головной офис о возникших у них событиях, которые предлагается признать в качестве событий после отчетной даты.

По результатам рассмотрения каждого факта в отдельности принимается решение о существенности его влияния на достоверность годовой бухгалтерской отчетности и финансовый результат по итогам отчетного года.

В случае принятия решения о признании события существенным данный факт деятельности филиала отражается в балансе Головного офиса Банка как событие после отчетной даты.

В этом случае филиал по счетам межфилиальных расчетов передает на баланс Головного офиса Банка остатки по счетам, подлежащим закрытию в результате отражения события после отчетной даты.

В тот же день Головной офис Банка на основании полученных документов и выписок открывает на своем балансе соответствующие лицевые счета и отражает в бухгалтерском учете все необходимые операции, включая финансовый результат от сделок.

Финансовый результат от операций, признаваемых событиями после отчетной даты, не подлежит отражению на счетах учета доходов/расходов. Полученные от отражения в бухгалтерском учете результаты событий после отчетной даты закрываются в корреспонденции со счетом 70302 «Прибыль предшествующих лет» (при наличии прибыли по итогам отчетного года) или 70402 «Убыток предшествующих лет» (при наличии убытка по итогам отчетного года).

Филиал в обязательном порядке направляет в Головной офис Банка заверенные в установленном порядке копии всех переданных по факсу документов для отражения событий после отчетной даты с целью помещения их в документы дня.

Если к моменту возникновения необходимости отражения в бухгалтерском учете события после отчетной даты данное событие уже было отражено бухгалтерскими проводками текущего года, то указанные проводки текущего года закрываются соответствующими сторнировочными записями, и затем производится отражение события после отчетной даты на балансе Головного офиса Банка.

Сторнирование проводок производится только после получения распоряжения Руководителя Банка об отражении такого события в бухгалтерском учете как события после отчетной даты.

- в банке — исполнителе платежа, принимающем денежные средства:

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

Кт 30306 «Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным денежным средствам».

- в банке — отправителе платежа при получении подтверждения о получении возвращенных денежных средств от банка - исполнителя платежа:

Дт 30305 «Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным денежным средствам»;

Кт 30221 «Незавершенные расчеты Банка».

Перечисление пассивного остатка по учету средств межфилиальных расчетов:

- в банке — отправителе платежа в день перечисления денежных средств:

Дт 30221 «Незавершенные расчеты Банка»;

Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

- в банке — исполнителе платежа при получении денежных средств:

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

Кт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации».

- в банке — отправителе платежа при получении подтверждения (выписки) о зачислении пассивного остатка по учету средств межфилиальных расчетов в день наступления ДПП:

Дт 30301 Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»;

Кт 30221 «Незавершённые расчеты Банка».

Перечисление филиалами финансового результата на баланс Головного Банка

Филиалы в течение отчетного года ведут учет доходов (расходов) и финансового результата на своих балансах. Передача на баланс Головного Банка финансового результата филиалов осуществляется в последний рабочий день отчетного года и отражается в бухгалтерском учете Банка в корреспонденции со счетами по учету расчетов с филиалами.

Информация по теме:

Потребность коммерческого банка в ликвидных средствах
Термин “ликвидность” (от лат. Liquidus - жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства. Понятие ЛИКВИДНОСТЬ коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих до ...

Аналитический и синтетический учет кредитов банка
В соответствии с Планом счетов (Инструкцией по применению Плана счетов) для обобщения информации о состоянии краткосрочных и долгосрочных кредитов в российской и иностранной валютах, полученных предприятием в банках на территории страны и за рубежом предназначены соответственно счет 90 “Краткосрочн ...

Расчетно-денежная документация в банках, ее классификация, виды и правила оформления
Документом для принятия к учету денежных средств в кассу является приходный кассовый ордер. Он состоит из приходного кассового ордера и квитанции. Подписывается ордер и квитанция главным бухгалтером и кассиром, погашается штампом оплачено и оттиском печати. Приходный кассовый ордер остается, а квит ...