Синтетический и аналитический учет финансовых результатов ОАО «Северная Казна»

Страница 1

Согласно действующим Правилам 205-П (п. 1.12.4, ч. 1) в Учетной политике Банка закреплен принцип отражения доходов и расходов Банка по «кассовому» методу. Этот принцип означает, что доходы и расходы относятся на счета по их учету после фактического получения доходов и оплаты расходов, за исключением доходов и расходов, подлежащих отражению на счетах учета доходов и расходов будущих периодов, в соответствии с нормативными документами Банка России.

Доходы и расходы от операций погашения ценных бумаг и накопленного купонного дохода (НКд) определяются по методу «начислений».

Выбор периодичности формирования финансовых результатов, списания доходов и расходов будущих периодов на доходы и расходы отчетного периода

Учет доходов и расходов будущих периодов ведется на балансовых счетах №613 и 614.

Учитывая, что отнесение сумм на счета доходов №701 и расходов №702 производится по фактическому (кассовому) их получению, отнесение сумм на счета №613 и 614 осуществляется в случаях и порядке, предусмотренных нормативными актами Банка России.

Бухгалтерский учет отражения доходов и расходов будущих периодов по хозяйственным и другим операциям ведется в соответствии с Указанием Банка России от 30.11.1998г. №430-У. Затраты, произведенные в текущем периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в учете по дебету счета №61403 «Расходы будущих периодов по другим операциям». Доходы, полученные по хозяйственным операциям в отчетном периоде, но относящиеся к будущим периодам, учитываются на пассивном балансовом 61304 «доходы будущих периодов по другим операциям». При наступлении периода, к которому они относятся, расходы и доходы будущих периодов (балансовые счета 61304, 61403) списываются полностью или частично на расходы отчетного периода, а доходы будущих периодов (балансовый счет 61304 «доходы будущих периодов по другим операциям») — на доходы отчетного периода в той их части, которая относится к отчетному периоду.

Балансовые счета 61306 и 61406 «Переоценка средств в иностранной валюте» закрываются ежемесячно на доходы и расходы Банка соответственно.

Финансовый результат определяется ежеквартально путем закрытия сумм со счетов учета доходов и расходов на счет №70301 «Прибыль отчетного года» или №70401 «Убыток отчетного года».

Прибыль или убыток определяются нарастающим итогом в течение отчетного года.

Филиалы в течение отчетного года ведут учет доходов, расходов, финансового результата на своих балансах. Передача финансового результата филиалами на баланс Головного офиса осуществляется в последний рабочий день отчетного года. Отражение передачи финансового результата в бухгалтерском учете осуществляется в корреспонденции со счетами 30381(30302) «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации».

Методика учета доходов и расходов Банка строится в соответствии с Приложением 3 к Правилам 205-П, раздел «Особенности учета доходов и расходов, результатов деятельности и их распределения в кредитной организации>.

Доходы Банка образуются от проведения операций в российских рублях и иностранной валюте. Доходы, полученные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России, действующему на день получения доходов.

Расходы Банка образуются от проведения операций в российских рублях и иностранной валюте. Расходы, оплаченные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России, действующему на день оплаты.

Порядок определения финансовых результатов и их распределения регламентируется Приложением 3 к Правилам 205-П, раздел «Особенности учета доходов и расходов, результатов деятельности и их распределения в кредитной организации».

Финансовый результат (прибыль или убыток) определяется вычитанием из общей суммы доходов общей суммы расходов путем отнесения в дебет счета учета прибылей (убытков) суммы учтенных на счете 702 расходов отчетного периода и в кредит счета учета прибылей (убытков) суммы учтенных на счете 701 доходов отчетного периода. Прибыль или убыток Банка определяются нарастающим итогом в течение отчетного года. Периодичность определения финансовых результатов — ежеквартальная.

Страницы: 1 2 3 4

Информация по теме:

Правовые основы страхования
Государство контролирует отношения, признанные юридически договорными, в том числе, отношения по страхованию - через специальный аппарат. Способ этот состоит в разработке формальных идеализированных моделей поведения, на основе которых создаются правила, устанавливающие, как должно себя вести в слу ...

Развитие исламских банков в России
Что касается исламской банковской системы в России, то речь идет скорее о менталитете и готовности мусульман этой страны переходить на такую форму банковского обслуживания. В Европе мусульманские общины представлены в основном мигрантами, а поэтому более сплоченны, обособлены от представителей друг ...

Организация бухгалтерского учета
За организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении банковских операций ответственность несет Председатель Правления Банка. За формирование Учетной политики (Приложение 4), ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчет ...

Разделы

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.banksmethod.ru