Методика расчета показателей финансовой устойчивости

Страница 1

Анализ финансовых коэффициентов заключается в сравнении их фактических значений с базовыми величинами, а также в изучении динамики этих показателей за отчетный период и за ряд лет. Существует множество показателей, которыми можно оценить финансовое положение организации. Наиболее важное значение имеют несколько показателей, которые рассчитываются по данным баланса.

Финансовая устойчивость – это критерий надёжности партнёра, и она характеризуется, прежде всего, структурой капитала, соотношением заемных и собственных средств. Для оценки финансовой устойчивости банка применяются следующие группы показателей:

- группа показателей оценки капитала;

- группа показателей оценки активов;

- группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками;

- группа показателей оценки доходности;

- группа показателей оценки ликвидности.

Показатель общей достаточности капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, и рассчитывается по следующей формуле:

К

ПК2 = ---------- x 100%, где (1)

А - Ариск0

К - собственные средства (капитал) банка;

А - активы. Представляет собой показатель "Всего активов" формы 0409806"Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)".

Показатель оценки качества капитала (ПК3) определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу и рассчитывается по следующей формуле:

Кдоп

ПК3 = ------ х 100%, где (2)

Косн

Кдоп - дополнительный капитал банка, рассчитанный в соответствии с Положением Банка России N 215-П;

Косн - основной капитал банка, рассчитанный в соответствии с Положением Банка России N 215-П.

Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК) представляет собой среднее взвешенное значение показателей рассчитывается по следующей формуле:

3 3

РГК = SUM (баллi х весi) : SUM весi, где (3)

i=1 i=1

баллi - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

весi - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки капитала признается удовлетворительной в случае, если значение РГК меньше либо равно 2,3 балла.

Группа показателей оценки активов включает показатели качества задолженности по ссудам и иным активам, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, степени концентрации рисков по активам.

Показатели качества задолженности по ссудам и иным активам состоят из показателя качества ссуд, показателя качества активов и показателя доли просроченных ссуд.

Показатель качества ссуд (ПА1) представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

СЗбн

ПА1 = ------ х 100%, где (4)

СЗ

СЗ - ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность;

СЗбн - безнадежные ссуды.

Показатель качества активов (ПА2) определяется как процентное отношение непокрытых резервами активов, резервы под которые составляют более 20 процентов, к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по следующей формуле:

А20 - РП20

ПА2 = ---------- х 100%, где (5)

К

А20 - активы (включая положительные разницы между номинальными стоимостями срочных сделок на покупку и их рыночными стоимостями и (или) между стоимостями срочных сделок на продажу и их номинальными стоимостями), резервы на возможные потери должны быть сформированы в размере более 20 процентов;

РП20 - резервы, фактически сформированные под А20 в соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России N 283-П.

Показатель доли просроченных ссуд (ПА3) представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

СЗпр

ПА3 = ------ х 100%, где (6)

СЗ

СЗпр - просроченные свыше 30 календарных дней ссуды;.

Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) определяется как процентное отношение фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудам к общему объему ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

Страницы: 1 2 3

Информация по теме:

Исчисление и уплата организациями обязательных страховых взносов
В соответствии со статьей 2 Закона Республики Беларусь от 29 февраля 1996 г. N 138-XIII "Об обязательных страховых взносах в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь", с изменениями и дополнениями, объектом для начисления обязательных стр ...

Случай замены страхователя
В договоре страхования имущества возможна замена страхователя. Замена страхователя в договоре страхования производится по следующим правилам [6]: В случае смерти страхователя, заключившего договор страхования имущества, права и обязанности страхователя переходят к лицу, принявшему это имущество в п ...

Сущность и механизм банковского мультипликатора
При существовании двухуровневой банковской системы механизм эмиссии действует на основе банковского (кредитного, депозитного) мультипликатора. Банковский мультипликатор представляет собой процесс увеличения (мультипликации) денег на депозитных счетах коммерческих банков в период их движения от одно ...

Разделы

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.banksmethod.ru